財政預算案擬擴濶稅階 打工仔交稅可慳幾錢?

精明消費 14:00 2018/02/28

分享:

財政司司長陳茂波今日(2月28日)在立法會發表2018至19年度財政預算案,其中亦有提及惠及上班族的派糖措施,當中為減輕一般受薪人士的稅務負擔,建議由2018/19課稅年度起,把薪俸稅的稅階由現時4.5萬元擴闊至5萬元,並由4個稅階增至5個,邊際稅率分別調整為2%、6%、10%、14%及17%。

究竟在新稅階下,不同人工的打工仔可以交少幾多稅?TOPick綜合了財政預算案公布的資料,整合以下的打工仔交稅「懶人包」:

1. 薪俸稅的新、舊邊際稅階有何不同?

陳茂波指,為減輕一般受薪人士的稅務負擔,建議由2018/19課稅年度起,把薪俸稅的稅階由現時4.5萬元擴闊至5萬元,並由4個稅階增至5個,邊際稅率分別調整為2%、6%、10%、14%及17%。現行及新稅階的詳情如下:

新稅階下,首4.5萬元應課稅入息的稅率為2%,其次4.5萬元應課稅入息的稅率為7%,隨後4.5萬元應課稅入息的稅率為12%,餘下應課稅入息則以17%稅率計算。

另外,亦增加子女基本及額外免稅額,由現時的10萬元增至12萬元。同時增加供養父母或祖父母免稅額,60歲或以上父母或祖父母的免稅額,由現時4.6萬元增至5萬元;供養55至59歲父母或祖父母的免稅額,則由現時2.3萬元增加至2.5萬元。與父母或祖父母連續全年同住的納稅人所享有的額外免稅額會按同樣幅度增加。

2. 新稅階下,「N無」打工仔要交稅幾多?

應繳稅項是如何計出的?先假設其為一名「N無」打工仔,即未婚,沒有已婚免稅額及子女免稅額;同時亦沒有供養兄弟姊妹、沒有供養父母或祖父母。為方便計算,亦假設其全年收入僅得12個月月薪,沒有額外獎金及花紅。

以月薪2.5萬元的打工仔為例,年薪為30萬元。先扣減其每月月薪5%,即每月1,250元強積金供款,一年共扣減1.5萬元強積金供款;再扣減在新稅制下沒有變更的13.2萬元基本薪俸稅免稅額,該名上班族應課稅入息實額仍為15.3萬元。再以應課稅入息實額的15.3萬元,套用至新稅階內計算,得出以下結果:

在新稅階下,月薪2.5萬的「N無」人士,由原本要交的12,510元稅,減至只需交9,420元,即比以往少繳約24.7%稅,節省3,090元。

在上述同樣的預設情況下,月薪1.5萬的打工仔應繳稅項仍為780元,維持不變;2萬元月薪則由本來交4,770元稅,減至3,760元;3萬元的則由22,200元減至17,700元。

3. 不同家庭背景的市民可節省多少?

根據財政預算案網站3模擬的個案,不同家庭背景的市民可節省42%至49%稅款:

  • 個案一:供養父或母的單身人士

假設一名每年總收入30萬元的單身人士,需供養與一名同住的60歲以上長者。其2017/18年課稅年度稅款為2,020元。因應財政預算案公佈供養60歲以上長者的免稅額為5萬元,加上在新薪俸稅稅階的情況下,該名名單身人士於2018/19年度稅款為1,180元,節省了840元,少繳42%稅。

  • 個案二:育有一名子女及需供養父母的夫婦

假設一對夫婦育有一名子女,該名子女非初生子女,夫婦只有1人工作,每年總收入為50萬元。該家庭亦需要供養與一名非同住的60歲以上長者。該家庭2017/18年課稅年度稅款為2,790元。因應財政預算案公佈供養60歲以上長者的免稅額為5萬元,加上在新薪俸稅稅階的情況下,該名家庭於2018/19年度稅款為960元,節省了1,830元,少繳66%稅。

  • 個案三:育有2名子女的在職夫婦

假設夫婦二人都工作,夫婦每年總收入為70萬元(夫婦各人的收入各佔一半),二人育有2名非初生子女。該家庭於2017/18年課稅年度稅款為20,595元,因應財政預算案公佈每名子女免稅額為12萬元,2名子女則為24萬元,加上在新薪俸稅稅階的情況下,該名家庭於2018/19年度稅款為10,540元,節省了10,055元,少繳49%稅。

政府已推出按照2018至19年度財政預算案及建議的稅款計算機,詳情可參閱稅務局網頁【網址請按此】

【延伸閱讀】陳茂波財政預算案2018 派糖有多少?【不斷更新】

【延伸閱讀】2019年DSE考生受惠 財爺派糖代繳考試費用

【延伸閱讀】財爺派糖中產袋幾多 寬減薪俸稅上限增至3萬元

【延伸閱讀】財政預算案持續進修基金增至2萬元 不設申領時限及次數

【延伸閱讀】中小學生有糖食 財爺免費派1萬張海洋公園門票